 |
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Lors de la conception d'un projet d'unité de transformation agro-industrielle, la connaissance d'un certain nombre de données de base est indispensable pour que l'usine projetée soit rentable et adaptée à son environnement.
L'acquisition des données de base doit porter sur des objets aussi divers que:
- l'environnement géoclimatique et humain;- le marché potentiel;
- la main-d'oeuvre et la législation du travail;
- la disponibilité et le coût de l'énergie, de l'eau, etc.;
- l'évaluation des coûts d'investissement et les facilités de crédit;
- les structures de la production et les disponibilités en matières premières;
- l'infrastructure locale et les conditions de transport;
- les utilisations potentielles des sous-produits, l'élimination des déchets et le traitement des eaux résiduaires;
- les normes à respecter et la législation locale.
La possession de ces données permet de passer à la préparation de l'avant-projet, puis à la réalisation du projet lui-même. Selon la taille de l'entreprise projetée, l'étude concernant la conception d'une unité de transformation doit comprendre deux ou trois grands dossiers:
- un dossier technique;
- un dossier main-d'oeuvre;
- un dossier économique et financier.
Grâce aux données de base dont il vient d'être question, le dossier technique permet de définir:
- le choix du procédé (après comparaison des différentes possibilités permettant de fabriquer le produit final recherché);- le schéma de fabrication;
- les bilans “matières”;
- la capacité de production;
- le plan d'implantation.
Chaque usine constitue évidemment un cas particulier du fait de son environnement et des contraintes qu'il impose.
Un exemple de dossier technique conduisant à la conception d'une usine es proposé dans la section 12.2.1; il ne peut toutefois en aucun cas s'appliquer à toutes les situations puisqu'il résulte de certaines caractéristiques et de choix précis.
L'exemple qui suit est donné d'un point de vue uniquement technique, sans aucune étude de rentabilité et de viabilité économique.
a) Données de base
Dans l'exemple choisi:
- l'usine est implantée dans une zone fruitière dont le calendrier de production des espèces fruitières correspond au tableau 60;- l'usine doit fabriquer des confitures et des marmelades de mangues, d'oranges, de goyaves, de pommes de cajou, de papayes, de tamarins, de corossols, de noix de coco, de bananes, d'ananas ainsi que des gelées de grenadilles, de goyaves et d'agrumes, et cela grâce à la polyvalence de son matériel (les bassines de cuisson permettent également de produire des pâtes de fruits à partir de la plupart des fruits précités);
- l'usine va travailler pendant 12 mois à raison de 8 h par jour et de 6 jours par semaine, soit pendant 300 jours environ;
- la capacité effective de production est de 150 kg de confitures par heure nécessitant 90 kg/h de fruits frais préparés, ce qui correspond à des quantités variables de produits frais selon l'espèce fruitière considérée (165 kg d'ananas frais ou 120 kg de mangues par heure, par exemple);
- à l'exception d'un laveur-tambour pour les fruits non fragiles (comme les agrumes) et d'un presse-agrumes électrique permettant de réaliser une importante économie de temps et de main-d'oeuvre, tous les prétraitements sont exécutés manuellement;
- les confitures, les gelées et les marmelades sont conditionnées en boîtes de 500 g et 1 kg serties manuellement, les pâtes de fruits étant découpées, enrobées et mises à la main en cartons de 600 g. Seul le remplissage à chaud des boîtes de confitures et de gelées est effectué à l'aide d'une doseuse semi-automatique.
b) Bilan matières
Il s'agit de connaître avec précision les besoins en matières premières et en matières annexes (sucre, acide, pectine), les besoins en énergie (fuel, électricité) et en eau ainsi que les besoins en emballages (boîtes, bocaux, couvercles, capsules, cartons, etc.).
Ces éléments sont répertoriés dans le tableau 62. Les coûts des appareils n'ont pas été chiffrés du fait de leurs grandes variations et des possibilités de réalisation locale. L'exemple commenté dans le sous-dossier économique 12.2.2 permettra cependant de fixer les ordres de grandeur.
Aux matériels énumérés dans le tableau 62, il convient d'ajouter d'autres matériels tels que:
- chariots transporteurs, bacs intermédiaires, tables tournantes pour les manutentions;
- matériels de stockage pour les boîtes, cartons vides ou pleins;
- matériels de contrôle de fabrication (thermomètres, papiers pH, louches, densimètres, etc.);
- la chaudière devant fournir la vapeur nécessaire (100-200 kg/h)
- le matériel de nettoyage et de désinfection.
Par ailleurs, les quantités de matières accessoires (sucre, acide, pectine) varient considérablement selon les fruits traités en fonction notamment de leur richesse en pectine et leur acidité et la formule de fabrication que l'on a choisie. Cela explique l'amplitude des fourchettes de chiffres du tableau 62.
En ce qui concerne les besoins, la fabrication de 150 kg/h de produits finis nécessite environ:
- 500 à 1 000 l d'eau,
- 100 à 200 kg de vapeur,
et une puissance installée de quelque 3 CV (2,2 kW environ), sans compter l'éclairage éventuel des bâtiments. Il convient d'ajouter à ces chiffres les besoins en eau chaude et en eau froide pour le nettoyage des appareils et des sols en fin de journée.
c) Bilan main-d'oeuvre et organisation du travail
Les bassines de cuisson et les postes ultérieurs ne seront employés qu'après que les premiers lots de fruits auront été préparés. Par ailleurs, les postes de prétraitement seront inoccupés en fin de journée, à moins que l'on ne mette les fruits préparés le soir à l'abri de l'oxydation en les conservant jusqu'au lendemain matin dans des bassines remplies d'eau. Le personnel sera donc affecté aux divers postes en fonction des besoins momentanés.
Par ailleurs, certaines étapes ne concernent qu'un seul type de produit fini ou qu'une seule espèce fruitière; on économise de ce fait de la main-d'oeuvre que l'on peut affecter à d'autres activités.
Tableau 62. Exemple de bilan matières (Fabrication de confitures et de pâtes de fruits)
|
Opérations |
Matériels |
Nombre |
Capacité |
Temps pour traiter 90 kg de fruits parés |
Eau (l/h) |
Vapeur (kg/h) |
Puissance électrique nécessaire |
Nombre de personnes |
Matières premières |
|
Pesage |
Bascule |
1 |
50 kg |
1/4 h |
- |
- |
- |
1 |
100-130 kg/h |
|
Stockage |
Cagettes |
10-15 |
20 kg/cagettes |
|
- |
- |
- | | |
|
Lavage |
Bac |
1 |
500 l | |
1000 |
- |
- |
2 |
- |
| |
Laveur-tambour |
1 | |
30 mn-1 h | |
| | | |
| |
(fruits peu fragiles) | |
150-300 kg/h |
|
400-600 |
- |
0,5 CV |
1 |
- |
|
Triage |
Table 5 × 0,8 m |
1 |
20 kg/h/pers. |
1 h |
- |
- |
- |
5-6 |
- |
|
Parage |
Couteaux | |
| | | | | | |
|
Dénoyautage |
Couteaux |
15-20 |
10 kg/h/pers. |
1 h |
- |
- |
- |
12-15 |
- |
|
Epluchage |
Table 5 × 0,8 m |
| | |
| | |
| |
|
Découpage | |
| | | | | | | |
|
Extraction du jus (agrumes) |
Presse-agrumes électrique |
1 |
50 l/h/pers. |
1 h 30 |
- |
- |
0,4 CV |
1 |
- |
|
Broyage |
Broyeur manuel |
1 |
30 kg/charge |
20-30 mn |
- |
- |
- |
2 |
- |
|
Tamisage |
Tamis rotatifs manuels |
2 |
50-60 l/h/pers. |
1 h |
- |
- |
- |
2 |
- |
|
Pesage ingrédients |
Balances |
1 |
100 g-5 kg | |
| | | |
Sucre: 50-100 kg/h |
| |
|
1 |
10-50 kg |
1/4 h |
- |
- |
- |
2 |
Jus de lime: |
|
Cuisson |
Bassines avec agitateur et possibilité de vidange |
2 |
40 l |
30-40 mn |
- |
40-50 /bassine |
Agitation 0,75 CV |
1 | |
|
Remplissage |
Doseuse semi-automatique pour produits pâteux (confitures) |
1 |
jusqu'à 300 boîtes/h (ou bocaux) |
30-60 mn |
- |
- |
0,5 CV |
1 |
150 boîtes de 1 kg/h ou 300 de 500 g/h |
| |
Récipients inox à bords peu relevés et fond plat (pâtes de fruits) |
15 |
Dimensions: |
30-40 mn |
- |
- |
- |
2 |
- |
|
Fermeture récipients |
Sertisseuses manuelles |
2 |
2 boîtes/mn/pers. |
30 mn |
- |
- |
- |
4 |
Capsules ou couvercles métalliques: 150 ou 300/h |
|
Refroidissement (confitures) Séchage (pâtes de fruits) |
Etagères (courant d'air frais) |
- |
150 boîtes de 1 kg ou 300 boîtes de 500 g par charge |
Plusieurs jours |
- |
- |
- |
1 |
- |
|
Découpage |
Emporte-pièce |
5 à 8 |
12 kg/h/pers. |
1 h |
- |
- |
- |
5-8 |
Sucre cristallisé: |
|
Enrobage |
Table 5 × 0,8 m |
1 | | | | | | |
|
|
Etiquetage |
Table 2 × 1 m |
1 |
150 boîtes/h |
1 h |
- |
- |
- |
1 |
Etiquettes |
|
Encartonnage |
| |
150 boîtes/h |
|
- |
- |
- | |
Ruban adhésif |
Dans ces conditions, on peut évaluer les besoins globaux de l'usine en main-d'oeuvre à environ:
- 25-30 ouvriers pour la préparation des fruits;
- un ouvrier pour surveiller la cuisson;
- 7-12 ouvriers pour les post-traitements,
soit une quarantaine de personnes au total, y compris un chef d'atelier chargé de l'organisation et du contrôle de la production, de l'entretien, du dépannage et de la surveillance de la main-d'oeuvre.
c) Plan de l'usine
Certaines règles générales doivent être respectées lors de la conception d'un plan d'usine; on peut les résumer en disant qu'il faut:
- séparer les divers ateliers (réception et stockage des produits frais, atelier de production, stockage des récipients vides, stockage des produits finis, bureaux, sanitaires et vestiaires, magasin pour l'entretien, chaufferie);- éviter les trajets inutiles entre les postes;
- prévoir une zone d'expansion possible;
- séparer les aires de manoeuvres des véhicules pour l'alimentation de l'usine en produits frais et le départ de l'usine des produits finis;
- à l'intérieur de l'atelier de production, établir une succession des opérations Celle qu'elle reflète dans l'espace le schéma de fabrication;
- prévoir des systèmes d'évacuation des eaux usées par sol incliné et caniveaux grillagés, ainsi qu'une aire de stockage des déchets hors de l'usine.
La figure 90 reproduit le plan d'une usine qui s'inspire des règles essentielles que l'on vient d'énuméréer et qui correspond aux données techniques de base mentionnées dans la section 12.2.1.
a) Calcul des dépenses d'investissement
Terrain et aménagements
Il faut aménager (drainage, stabilisation) un terrain de 500 m2 dont la valeur est estimée à 12 000 UM/m2, soit 6 000 000 UM au total.
Construction
Le bâtiment occupe une surface au sol de 350 m. Son coût de construction est de 35 000 UM/m2, soit 12 250 000 UM au total.
Matériels
Dans les matériels répertoriés au tableau 63 sont inclus les machines, leur coût d'installation et de mise en route, les lignes et équipements électriques et téléphoniques, les matériels de bureau et d'entretien ainsi que les engins de manutention.
Légende:
A: Aire de réception
B: Stockage des matières premières (fruits)
C: Pesage
D: Lavage
E: Triage-parage
F: Dénoyautage-épluchage-découpage
G: Pressage des agrumes
H: Broyage
I: Tamisage
J: Bacs à déchets
K: Stocks d'ingrédients
L: Bassines de cuisson
M: Stocks de boîtes, bocaux et couvercles
N: Remplissage
O: Découpage-enrobage-conditionnement
P: Refroidissement/séchage
Q: Etiquetage-encartonnage
R: Stocks de produits finis et cartons vides
S: Chaudière
T: Magasin d'entretien
U: Sanitaires et vestiaires
V: Bureaux
W: Zone prévue pour l'expansion
Tableau 63. Dépenses de matériels1
1 Les rapports entre les différents coûts, exprimés en UM (unité monétaire fictive) sont conformes à la situation qui existait en 1985.
|
Opérations |
Matériels |
Nombre |
Coût total (installation et mise en route) (UM) |
|
Stockage |
Cuves plastiques |
15 |
400 000 |
|
Pesage |
Bascule |
1 |
500 000 |
|
Lavage |
Laveur mécanique |
1 |
1 800 000 |
|
Triage, parage |
Manuel (1 table, 10 couteaux) | |
100 000 |
|
Dénoyautage, épluchage |
Manuel (2 tables, 20 couteaux) | |
200 000 |
|
Extraction des jus |
Extracteur électrique |
1 |
1 500 000 |
|
Broyage |
Broyeur manuel |
1 |
600 000 |
|
Tamisage |
Tamis rotatifs manuels |
2 |
500 000 |
|
Pesage des ingrédients |
Balances |
2 |
300 000 |
|
Cuisson + agitation |
Bassines avec agitateur électrique |
2 |
2 200 000 |
|
Remplissage |
Doseuse mécanique électrique |
1 |
1 700 000 |
| |
Cuves inox |
15 |
1 200 000 |
|
Fermeture |
Sertisseuses manuelles |
2 |
1 200 000 |
|
Refroidissement |
Etagères |
15 |
150 000 |
|
Découpage |
8 emporte-pièce + 1 table | |
350 000 |
|
Etiquetage, encartonnage |
Manuel (table) |
1 |
50 000 |
|
Manutention |
3 diables, 1 lève-palettes 50 caisses en plastique | |
1 600 000 |
|
Installation électrique | | |
150 000 |
|
Matériel de bureau |
Table, chaises, meubles de rangement | |
250 000 |
|
Matériel d'entretien |
Tuyaux, cuves |
|
250 000 |
|
|
Total | |
15 000 000 |
Le coût total de ces matériels, pour l'usine envisagée, s'établit à 15 000 000 UM.
Fonds de roulement
Le stock de sécurité est estimé à 2 mois de production:
- Stock de matières premières:
|
Fruits et ingrédients: |
1 800 000 UM |
|
Energie: |
300 000 UM |
|
Emballages: |
1 900 000 UM |
| |
4 000 000 UM |
- Stock de produits finis (équivalant à 1 mois de production ou 30 tonnes de confitures, à raison de 120 000 UM/t), soit
|
|
3 600 000 UM |
|
Total du fonds de roulement: |
7 600 000 UM |
Pièces de rechange
Le coût d'un stock de sécurité de pièces de rechange est normalement évalué à 20 pour cent du total des matériels; il dépend de la facilité d'approvisionnement. Dans le cas de matériels fabriqués dans le pays à proximité de l'usine, cette évaluation peut être faite sur la base de 10 pour cent du total des matériels.
Dans le cas des matériels importés pour lesquels il n'existe pas sur place de réseau après-vente, la valeur du stock, de pièces de rechange peut atteindre 20 à 25 pour cent du coût total des matériels.
Dans le cas présent, la valeur du stock de pièces de rechange peut être estimée à 20 pour cent de la valeur des matériels correspondants, soit 3 000 000 UM.
Frais de premier établissement
Dans le cas d'une entreprise artisanale, les frais de premier établissement sont très faibles. On les estimera à 250 000 UM.
b) Détermination des dépenses techniques d'exploitation
Toutes les dépenses d'exploitation telles que:
- achats de matières premières et autres intrants;
- consommations d'énergie et de fluides;
- charges sociales,
sont établies en fonction des données de base détaillées au paragraphe 12.2.1.a) ci-dessus (production horaire de 150 kg de confiture à partir de 150 kg de fruits frais - en moyenne - ce qui représente une consommation de 1,2 t de fruits frais par jour et de 360 t par an) et du bilan matières qui en découle (tableau 62).
Le tableau 65 indique les quantités de produits consommées par an ainsi que les prix unitaires correspondants. C'est sur la base des données qu'il contient qu'ont été calculées les dépenses techniques d'exploitation figurant aux postes 2 à 4 du paragraphe 12.2.2.d) ci-après.
c) Détermination des autres dépenses d'exploitation
Aux dépenses techniques répertoriées au paragraphe précédent viennent s'ajouter les autres dépenses constitutives du coût de production telles que les dépenses d'entretien, de réparation, de gestion et d'administration, ainsi que les dotations aux amortissements. Ces dépenses peuvent être évaluées conformément aux indications données au chapitre 11 relatif à la méthodologie d'étude des coûts:
Dépenses d'entretien et de réparation
On peut les évaluer à 6 pour cent environ par an des investissements en matériels, soit à 900 000 UM.
Dépenses d'administration et de gestion
300 000 UM/an.
Dotations aux amortissements
Pour simplifier, on considérera que la durée de vie moyenne des matériels est de 10 ans et celle des bâtiments de 20 ans. Quant aux taux d'intérêts, on les estimera à 12 pour cent dans les deux cas. On est conduit dans ces conditions, sur la base des taux d'actualisation indiqués au tableau 61, aux montants ci-après:
|
Coûts d'investissement (UM) |
Durées de vie (ans) |
Taux d'actualisation |
Amortissements annuels (UM) |
|
Matériels: 15 000 000 |
10 |
5 650 |
2 654 800 |
|
Bâtiments: 12 250 000 |
20 |
7 469 |
1 640 100 |
|
Pièces de rechange 3 000 000 |
5 |
3 605 |
832 100 |
|
soit un amortissement annuel total de: |
5 127 000 UM | ||
d) Calcul des dépenses annuelles d'exploitation
A partir des données des paragraphes a), b) et c) ci-dessus, on peut établir quelles seront les dépenses totales d'exploitation correspondant à la production d'une année.
|
1) Matières premières | |||||
| |
Fruits: |
360 t |
20 000 UM/t |
7 200 000 UM | |
| |
Sucre: |
216 t |
35 000 UM/t |
7 560 000 UM | |
| |
Additifs: |
5 t |
50 000 UM/t |
250 000 UM | |
| |
15 010 000 UM | ||||
| | |||||
|
2) Fluides et énergie | |||||
| |
Eau: |
3 000 m3 |
15 UM/m3 |
45 000 UM | |
| |
Electricité: |
6 000 kWh |
20 UM/kWh |
120 000 UM | |
| |
Fuel: |
36 t |
70 000 UM/t |
2 520 000 UM | |
| |
2 685 000 UM | ||||
| | |||||
|
3) Emballages | |||||
| |
Boîtes 4/4: |
180 000 |
25 UM/boîte |
4 500 000 UM | |
| |
Boîtes 1/2: |
360 000 |
15 UM/boîte |
5 400 000 UM | |
| |
Cartons: |
12 000 |
50 UM/carton |
600 000 UM | |
| |
Cagettes, palettes |
| |
50 000 UM | |
| |
10 550 000 UM | ||||
| | |||||
|
4) Personnel | |||||
| |
Manoeuvres: |
20 |
150 000 UM/an |
3 000 000 UM | |
| |
Ouvriers qualifiés: |
7 |
320 000 UM/an |
2 240 000 UM | |
| |
Contremaître: |
1 |
400 000 UM/an |
400 000 UM | |
| |
Responsable: |
1 |
500 000 UM/an |
500 000 UM | |
| |
Adjoint: |
1 |
400 000 UM/an |
400 000 UM | |
|
6 540 000 UM | |||||
| | |||||
|
5) Entretien et réparations |
900 000 UM | ||||
| | |||||
|
6) Frais de gestion et d'administration | |||||
|
Bureau, poste, téléphone, papeterie, etc. |
300 000 UM | ||||
| | |||||
|
7) Amortissements |
5 127 000 UM | ||||
|
Dépenses totales d'exploitations: |
41 112 000 UM | ||||
e) Coûts unitaires de production
Si l'on se reporte au chapitre 11, section 11.3.8, les coûts unitaires de production représentent, dans le cas analysé ci-dessus:
Une autre ligne de fabrication, ou une chaîne de fabrication équipée et logée différemment, conduira a des résultats sensiblement différents. Parmi toutes les options envisagées, on choisira celle dont le coût unitaire de production est le plus bas.
f) Compte d'exploitation prévisionnel simplifié
Il peut être intéressant de déterminer le bénéfice brut dégagé par chaque option. Dans l'exemple choisi:
|
Stock de début d'exercice |
3 600 000 UM |
Stock de fin d'exercice |
3 600 000 UM |
|
Achat de matières premières |
15 010 000 UM |
Ventes de confitures |
43 200 000 UM |
|
Achats complémentaires: | |
Ventes de pâtes de fruits |
1 800 000 UM |
|
- fluides et énergie |
2 685 000 UM |
| |
|
- emballages |
10 550 000 UM |
| |
|
Salaires du personnel |
6 540 000 UM |
| |
|
Entretien et réparations |
900 000 UM |
| |
|
Gestion et administration |
300 000 UM |
| |
|
Dotations aux amortissements |
5 127 000 UM |
| |
|
Bénéfice brut |
3 888 000 UM |
| |
| |
48 600 000 UM |
|
48 600 000 UM |
Tableau 64. Récapitulation des dépenses d'investissement
|
Dénomination |
(en UM) |
|
Terrain et aménagements |
6 000 000 |
|
Construction |
12 250 000 |
|
Matériels |
15 000 000 |
|
Pièces de rechange |
3 000 000 |
|
Frais de premier établissement |
250 000 |
|
Fonds de roulement |
7 600 000 |
|
Total |
44 100 000 |
Tableau 65. Détermination des dépenses techniques d'exploitation
|
Dénomination | |
Quantités consommées/an |
Prix unitaires |
|
Matières premières |
Fruits |
150 kg/h × 8 h × 300 j = 360 t |
20 000 UM/t |
| |
Sucre |
90 kg/h × 8 h × 300 j = 216 t |
35 000 UM/t |
| |
Additifs |
5 t |
50 000 UM/t |
|
Fluides |
Eau |
10 m3/jour en comprenant l'entretien et le lavage de l'atelier, soit 3 000 m3 au total |
15 UM/m3 |
| |
Electricité |
2,5 kWh × 8 h × 300 j = 6 000 kWh |
20 UM/kWh |
| |
Fuel |
Les besoins de l'unité sont de 150 kg de vapeur/h, soit 360 t de vapeur/an (1 t de fuel peut produire 10 t de vapeur), soit encore 36 t de fuel |
70 000 UM/t de fuel |
|
Emballages |
Boîtes 4/4 |
180 000 boîtes/an |
25 UM/boîte |
| |
Boîtes 1/2 |
360 000 boîtes/an |
15 UM/boîte |
| |
Cartons avec étiquetage-feuillard |
12 000 cartons |
50 UM/carton |
| |
Cagettes de réception, palettes | |
50 000 UM/an |
|
Personnel |
Manoeuvres |
20 manoeuvres permanents |
150 000 UM/an |
| |
Ouvriers qualifiés |
7 ouvriers permanents |
320 000 UM/an |
| |
Contremaître |
1 |
400 000 UM/an |
| |
Responsable d'unité |
1 |
500 000 UM/an |
| |
Adjoint |
Administration, comptabilité |
400 000 UM/an |
 |
 |
